Reglerne for skattefrie gaver og løsning af almindelige problemstillinger

Når det kommer til afgiftsregler og gaver, kan det danske system virke komplekst og forvirrende. Mange står over for spørgsmål om, hvornår gaver er afgiftsfrie, hvordan man undgår typiske faldgruber og fejl, samt hvordan man løser hyppige dilemmaer. Denne guide vil udforske og klarlægge disse emner for at give dig en bedre forståelse af afgiftsreglerne i forskellige situationer.

Gennemgang af reglerne for afgiftsfrie gaver i forskellige situationer

Reglerne om afgiftsfrie gaver afhænger af, hvem der er gavegiver og gavemodtager. Samtidig er det også vigtigt at kende de gældende beløbsgrænser for at undgå at skulle betale gaveafgift eller indkomstskat af gaven. Se hvad kan du give som skattefri gave (2025)

Familie og arv:

Børn, stedbørn, børnebørn samt forældre, stedforældre og bedsteforældre, og personer du har boet sammen med i mindst 2 år (f.eks. samlever eller plejebarn) kan modtage op til 76.900 kr. årligt uden at der skal betales gaveafgift.

Svigerbørn kan modtage op til 26.900 kr. årligt uden at der skal betales gaveafgift.

Gaver mellem ægtefæller kan gives ubegrænset og er altid helt afgiftsfrie.

Hvad sker der, hvis man giver gaver for mere end det afgiftsfrie beløb? Overstiger beløbet det afgiftsfrie beløb, skal der betales gaveafgift af det overskydende beløb.

Hvorfor give afgiftsfrie gaver?

Ved at give afgiftsfrie gaver, mens man er i live, kan man gradvist overføre sin formue til sine arvinger, uden at de skal betale boafgift ved dødsfald. Det betyder, at en større del af formuen bevares, når man overfører gaver, der ikke overstiger det afgiftsmæssige beløb. Dette er naturligvis helt lovligt.

Gaver til velgørenhed:

Gaver til velgørende organisationer er normalt afgiftsfrie, men der er visse krav og dokumentation, der skal opfyldes. Her er en oversigt over de vigtigste punkter:

• Godkendte organisationer
  • For at kunne opnå skattefradrag skal den velgørende organisation, forening, fond, stiftelse eller det religiøse samfund være godkendt af Skattestyrelsen. Du kan finde en liste over godkendte foreninger på skat.dk.
  • En godkendt forening skal typisk have en årlig indtægt på minimum 150.000 kr. og en demokratisk valgt bestyrelse. Der skal også være mindst 100 gavegivere, der hver giver mindst 200 kr. årligt, eller mindst 300 kontingentbetalende medlemmer.

• Typer af gaver
  • Du kan få fradrag for pengegaver, bidrag og donationer.
  • Du får ikke fradrag for kontingenter eller varekøb (f.eks. lodder i støttelotteri eller varer købt i en velgørende butik).
  • Gaven skal være givet frivilligt og uden en modydelse.

• Fradragsgrænser for privatpersoner (2025)
  • Generelle gaver (Ligningslovens § 8A): Du kan højst få fradrag for 19.000 kr. i 2025 (18.300 kr. i 2024) for det samlede beløb, du donerer til én eller flere godkendte foreninger. Fradragets værdi er ca. 26%, hvilket betyder, at hvis du giver 100 kr., sparer du ca. 26 kr. i skat.
  • Gaver til forskning (Ligningslovens § 8H): Der er ingen beløbsgrænse for fradrag, hvis du giver gaver, bidrag og donationer til velgørende foreninger til forskning. Disse donationer er fuldt fradragsberettigede uanset beløbets størrelse.
  • Aftale om faste bidrag i mindst 10 år (Ligningslovens § 12, stk. 3 – gavebrevsaftale): Hvis du binder dig til at betale et fast beløb hvert år i mindst 10 år, kan du få fradrag for op til 15% af din personlige indkomst (med tillæg af din positive nettokapitalindkomst). Du kan dog altid få fradrag på op til 15.000 kr. uanset størrelsen af din indkomst. Aftalen skal være skriftlig og uden krav om modydelser, og dit navn og CPR-nummer skal fremgå af aftalen.

• Sådan får du fradraget
  • Det er den godkendte velgørende forening, der skal indberette dit bidrag til Skattestyrelsen.
  • For at dette kan ske, skal du oplyse dit CPR-nummer til foreningen. Dette kan typisk gøres på foreningens hjemmeside eller ved at kontakte dem. Du skal kun oplyse det én gang.
  • Fradraget kommer herefter automatisk med på din årsopgørelse. Det er dog altid en god idé at tjekke, om det er kommet med.
  • Du kan få fradrag for donationer op til 3 år tilbage (inklusive indeværende år), hvis de ikke er blevet indberettet. Du skal i så fald kontakte den velgørende organisation og oplyse dit CPR-nummer.

• For virksomheder
  • Enkeltmandsvirksomheder og interessentskaber følger de samme fradragsregler som privatpersoner.
  • Selskaber (ApS og A/S) kan få fradrag for op til 15% af selskabets skattepligtige indkomst for donationer.

Disse regler kan ændre sig, så det er altid en god idé at tjekke Skattestyrelsens hjemmeside for de seneste og mest detaljerede oplysninger.

Hvordan håndteres gaver mellem venner?

Når det kommer til gaver mellem venner, er reglerne typisk strengere. Pengegaver mellem venner er som udgangspunkt skattepligtige som indkomst for modtageren. Dog findes der en undtagelse for "lejlighedsgaver af beskeden værdi", som gives i forbindelse med særlige anledninger som fødselsdage, bryllupper eller jul. Der er ikke en fast beløbsgrænse for, hvad der anses for "beskeden værdi", men en tommelfingerregel på omkring 5.000 kr. nævnes ofte, selvom dette ikke er en juridisk fastsat grænse. Tingsgaver har generelt større sandsynlighed for at blive anerkendt som skattefri lejlighedsgaver end kontanter. Hvis du ønsker at give et større beløb til en ven uden skattepligt, kan et rente- og afdragsfrit anfordringslån være en mulighed, da et lån ikke betragtes som en gave.

Er der undtagelser for særlige anledninger?

Nogle særlige anledninger som bryllupper eller fødselsdage har visse undtagelser eller højere beløbsgrænser for afgiftsfrie gaver.

For gaver fra private er der ikke faste beløbsgrænser for skattefrihed ved særlige lejligheder til ikke-nærtstående. Det afhænger af en konkret vurdering af "passende værdi" og relationen. For gaver til nærtstående gælder de årlige afgiftsfrie beløb uanset anledning. For gaver fra arbejdsgivere er der specifikke regler for bagatelgrænser og lejlighedsgaver i naturalier ved private mærkedage.

Hvad med gaver fra udlandet?

Gaver fra udlandet kan også være underlagt afgiftsregler og told. Som udgangspunkt skal du betale skat af gaver fra udlandet i Danmark, men reglerne afhænger af gavens art og værdi, samt forholdet mellem giver og modtager.

• Told og moms (for gaver fra lande uden for EU): Hvis gaven er fra et land uden for EU og har en værdi over 45 euro (ca. 335 kr.), skal du betale told og 25% moms. For specifikke varer som alkohol, vin, parfume eller tobak gælder der særlige regler og afgifter.
• Gaveafgift (pengegaver og andre værdifulde gaver): Hvis enten gavegiver eller -modtager bor i Danmark, skal der betales dansk gaveafgift.
  • Afgiftsfrie beløb: Du kan modtage op til et bestemt årligt beløb afgiftsfrit fra nærtstående familiemedlemmer (f.eks. 76.900 kr. i 2025 fra børn/forældre).
  • Afgiftssats: Hvis gaven overstiger det afgiftsfrie beløb, skal der betales 15% i gaveafgift af det overskydende beløb (for nogle relationer kan satsen være højere).
  • Anmeldelse: Gaver over det afgiftsfrie beløb skal anmeldes til Skattestyrelsen.
  • Dobbeltbeskatning: Der kan i visse tilfælde opstå dobbeltbeskatning, men Danmark har regler for at lempe dette.

Hvordan undgår man faldgruber og typiske fejl?

Dokumentation og rapportering

Det er en rigtig god idé at lave et gavebrev, hvis man giver en gave – også selvom gaven ligger under det afgiftsfrie beløb. Gavebrevet dokumenterer, at der er tale om en gave og ikke et lån eller en skjult betaling. Det er vigtigt, hvis SKAT skulle stille spørgsmål ved overførslen.

Gaver over fribeløbet eller til personer uden for den nærmeste familie skal indberettes til SKAT.

Det sker typisk via SKATs gaveanmeldelsesblanket (formular 708), som både giver og modtager udfylder.

Indberetning skal ske senest den 1. maj året efter, gaven er givet.

Søg professionel rådgivning

I komplekse situationer eller ved større gaver kan det være en god idé at at søge råd hos en skatteekspert eller advokat, der kan give klarhed og vejledning for at undgå fejl.

Opdateret viden

Afgiftsregler kan ændre sig over tid, så det er vigtigt at holde sig opdateret med de seneste ændringer for at undgå at falde i fælder grundet forældet information.

Det er vigtigt at være opmærksom på disse regler for at sikre, at gaver bliver givet og modtaget korrekt i forhold til skattelovgivningen. Hvis du er i tvivl eller ikke er sikker på skattereglerne i specifikke situationer, bør du altid søge professionel rådgivning hos din advokat.