Fra 1. januar 2027 bliver det billigere for søskende at arve efter hinanden

Juni 2026

Folketinget vedtog i maj 2024 en ændring af boafgiftsloven, som får betydning for mange familier. Fra 1. januar 2027 skal søskende ikke længere betale tillægsboafgift, når de arver efter hinanden.

Ændringen betyder, at søskende fremover kun skal betale den almindelige boafgift på 15 %, hvilket reducerer afgiften betydeligt sammenlignet med de nuværende regler.

De nuværende regler om boafgift 

Når der udbetales arv fra et dødsbo, skal der som udgangspunkt betales boafgift af den del af arven, der overstiger bundfradraget. 

Efter de gældende regler gælder følgende: 

• Ægtefæller er fritaget for boafgift. 

• Velgørende organisationer, der opfylder betingelserne i boafgiftsloven, er som udgangspunkt fritaget for boafgift. 

• Børn, stedbørn, børnebørn, forældre og visse samlevere betaler 15 % i boafgift. 

• Søskende, nevøer, niecer, tanter, onkler, bedsteforældre og andre fjernere slægtninge betaler både 15 % i boafgift og 25 % i tillægsboafgift. 

Tillægsboafgiften beregnes efter boafgiften er fratrukket, hvilket giver en samlet effektiv afgift på cirka 36,25 %. 

Bundfradraget gælder fortsat

Boafgiften beregnes først efter fradrag af dødsboets bundfradrag.

Bundfradraget reguleres årligt og gælder for hele dødsboet – ikke for den enkelte arving. Det er derfor vigtigt at anvende det bundfradrag, der gælder på dødsfaldstidspunktet.

Bør du gennemgå dit testamente?

Lovændringen betyder, at mange eksisterende testamenter kan være værd at få gennemgået.

Vi ser ofte testamenter, hvor der er indsat særlige afgiftsmæssige konstruktioner for at reducere den høje afgift, som søskende tidligere blev mødt med.

Det kan eksempelvis være relevant at få gennemgået dit testamente, hvis:

• Du har indsat en eller flere søskende som arvinger.
• Du har benyttet den såkaldte 30 %-løsning, hvor en velgørende organisation arver en del af formuen for at reducere boafgifterne.
• Du har oprettet testamentet for mange år siden, og det ikke er blevet gennemgået siden.
• Din familie- eller formuesituation har ændret sig.

I nogle tilfælde kan de løsninger, der tidligere var fordelagtige, være mindre relevante efter 1. januar 2027.

Nye regler for gaver mellem søskende

Lovændringen omfatter ikke kun arv.

Fra 1. januar 2027 bliver søskende også omfattet af reglerne om afgiftsfri gaver inden for de årlige gavegrænser, på samme måde som man kender det mellem forældre og børn.

Det giver nye muligheder for formueoverførsel mellem søskende, mens giveren fortsat er i live.

Da gavebeløb og regler reguleres løbende, bør man altid undersøge de gældende satser på tidspunktet for gaveoverdragelsen.

Hvornår skal boafgiften betales?

Boafgiften afregnes som led i behandlingen af dødsboet.

Det er boet, der hæfter for afgiften, og den endelige opgørelse sker normalt først, når boets aktiver og passiver er opgjort og godkendt.

I mere komplekse dødsboer kan processen tage tid, og det kan derfor være en fordel at få rådgivning om boets behandling og afregning af boafgift.